2023 年 SaaS 新創公司的稅務禁忌和祕訣
作者：喬恩·法恩斯沃思 (Jon Farnsworth) 和斯科特·伍迪 (Scott Woody)
引言
在這個數位時代，軟體即服務（SaaS）新創公司扮演著重要的角色。然而許多公司在處理營運的同時忽略了重要的稅務事項。本篇文章將提供給 SaaS 新創公司在 2023 年的六個稅務相關的禁忌和祕訣。
一、不要忽視銷售稅可能的適用性
許多軟體開發商錯誤地假設交易不適用銷售稅。規定可能因您出售的是傳統軟體、SaaS 或混合型產品而有所不同，更重要的是，規定可能因課稅管轄權的定義對您的產品或服務而有所差異。因此最保險的做法是假定除非有某些例外情況，“山姆大叔”（或更常見的是各州政府）將始終希望對此筆交易徵稅。
大多數州將預寫軟體視為有形個人財產，並依法對其課徵銷售和使用稅。這通常適用於（1）透過有形媒介獲取的軟體或可下載的軟體以及（2）標記為出售或租賃的交易。相比之下，加州和北卡羅來納等一些州僅對以有形形式接收或可下載至有形形式（例如，客戶可以將該程式備份到自己的裝置上）的預寫軟體徵稅。定期諮詢科技和稅務律師以審查您的合同，有助於減少可能因不遵守稅法而產生的責任。對於定制軟體的州稅性，一般取決於該州是否對個人服務徵稅。例如，亞利桑那州、加利福尼亞州和德州通常都將定制軟體從稅基中排除，但華盛頓特區、新墨西哥州和田納西州則對定制軟體徵稅。在為客戶客製化預寫軟體的情況下，這種稅務待遇通常是相同的。有些州甚至將對整個交易徵稅，而不僅僅對定制的價值徵稅。更讓事情變得更加複雜的是，對於 SaaS，往往會有不同的稅務待遇。例如，密蘇裏州當前免除定制軟體和 SaaS 的稅務，但肯塔基州則課徵 SaaS 稅，而免稅定制軟體。還有其他一些州，如德州，將 SaaS 視為可課徵特殊稅率的資料處理服務。如您所見，理解與軟體產品和 SaaS 服務相關的稅務是非常複雜的。
二、不要忽略或依賴“樣板”合同條款
總有這樣一些商業高管對他們認為是“樣板”或“標準”的合同條款視而不見。然而這些條款對軟體開發商和客戶都可能產生廣泛的後果。
例如，在一份合同中，很可能有免責條款、責任約束條款、所有權條款等。開發商應該仔細審查並確保這些條款是否符合其商業目標、利益和風險承受能力。另一方面，作為客戶，您應該審查這些條款，以確保自己的利益得到適當的保護。例如，合同可能規定相互保護和保密訊息的責任，並為當事人提供違約條款。
由於合同條款的重要性，建議軟體新創公司應與科技律師合作，專家可以幫助他們確保合同充分保護客戶的權益。
結論
在這個繁忙的數位時代，軟體即服務（SaaS）新創公司需要特別注意稅務事項。不僅需要理解不同州對軟體產品和 SaaS 服務的稅務規定，還需要仔細審查合同中的相關條款。與稅務律師和科技律師合作，幫助新創公司遵守稅務法律並保護其權益至關重要。
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